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Title:匯業國際貿易律師:2018年度上海走私犯罪判例的數據研究與分析

Posted by:匯業海關律師

Time: 2019年03月27日


 

   匯業國際貿易律師/海關律師團隊以上海市第三中級人民法院公布的自201811日至20181231日有關走私犯罪案件判決書86份(除走私毒品罪)為素材,對2018年上海地區走私犯罪進行研究及分析,并從走私犯罪的類型、犯罪主體、刑期與刑罰等幾個方面入手,以期通過該份研究探究上海地區走私犯罪的現狀及趨勢。

 

一、走私犯罪類型

2017年上海地區走私犯罪的案件對比, 2018年走私犯罪案件呈上漲趨勢,增幅約為26%,尤其體現在走私普通貨物、物品案件的大幅增加,2017年有55例,而2018年有73例,數量在當年走私案件總量占比較大,如下圖1


關于罪名,2018年的判例中沒有涉及走私貴重金屬的罪名,但新增了走私廢物罪,判例有5例。

 

二、犯罪主體

     從犯罪主體角度分析,2018年單位犯罪居多,有50例,個人犯罪有36例,如下圖2

三、走私普通貨物、物品罪

走私普通貨物、物品的案件共計73件,約占總案件的73.85%。本文針對該種犯罪類型主要從以下三個方面進行了研究、分析:

(一)走私普通貨物、物品的方式

關于走私普通貨物、物品的方式,從行為形式上區分,可分為繞關走私、通關走私、后續走私、間接走私、海上(水上)走私。2018年上海地區走私普通貨物、物品的走私方式表現為通關、繞關和后續三種走私方式。其中以通關形式為主,即經過設立海關的地點,但采取偽報、瞞報、偽裝、藏匿等欺騙手段,瞞過海關的監管、檢查,運輸、攜帶、郵寄依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境,從而達到不繳或少繳稅款之目的的行為。該種方式的判例有49例,且多為低價申報,其余有闖關未申報、偽報等;繞關走私有23例,均表現為走私成品油。該種走私行為的特點即是根本不向海關申報而逃避海關監管、偷逃關稅。表現為:從未設海關的地點或者不經過海關檢查,運輸、攜帶依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的行為。后續走私僅1例。該走私行為表現為:未經海關許可并且未補繳應繳稅款,擅自將批準進口的保稅貨物或者特定減免稅進口的貨物、物品,在境內銷售牟利。具體情況如下圖3:


  (二)逃稅金額與刑期的關系

根據《最高人民法院、人民檢察院關于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》第16條、24條以及《刑法》第153條規定,對走私普通貨物、物品罪的刑罰具體規定如下圖:

從下圖4、圖5可知,逃稅金額與刑期大致成正比,這與法相符。但也不乏發現案件呈現逃稅金額高刑期相對少或者逃稅金額小刑期卻相對多的現象,如若仔細研究不難發現,其實這種現象并不矛盾,因為逃稅金額僅是影響刑期的一個因素,但不是唯一因素,法院最終是結合多種因素進行認定與判決的。例如圖4中橫坐標序號為6的判例,單位偷逃稅款594萬,根據《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》第二十四條和《刑法》第一百五十三條規定,應對單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員處十年以上有期徒刑,然而該判例僅判三年緩刑五年。因為該單位有自首情節,且在判決前預交罰金600萬。再看橫坐標序號為24的案例,逃稅金額為128萬,但判三年實刑,因為該單位無自首情節,且直接負責的主管人員系累犯。

1.單位逃稅金額與刑期的關系,如下圖4


 

2.個人逃稅金額與刑期的關系,如下圖5

    

根據上圖4、圖5的比較,可知個人犯罪判實刑的概率要遠高于單位犯罪判實刑的概率。

 

     (三)逃稅金額與罰金的關系

根據《最高人民法院、人民檢察院關于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》第16條、24條以及《刑法》第153條規定,對走私普通貨物、物品罪的刑罰具體規定如下圖:

根據下圖6、圖7可知,逃稅金額與罰金基本成正比關系,當然也不難發現,有部分案例的逃稅金額與罰金的比值相對較高,即罰金相對較少。如圖6中橫坐標序號1、序號9、序號16及序號23號等的判例,由于該犯罪為共同犯罪,且其中有些犯罪單位有繳納暫扣款、預交罰金或構成自首等能夠從輕、減輕處罰的情節,因此導致罰金相對較少。

1.單位逃稅金額與罰金關系,如下圖6

  

 

    2.個人逃稅金額與罰金

逃稅金額與刑期的比例基本成正比關系,詳見下圖7

  

四、走私廢物罪

     走私廢物罪的入罪標準:走私國家禁止進口的廢物或者國家限制進口的可用作原料的廢物,必須達到“情節嚴重”,才能對行為人追究刑事責任。具體規定如下表1

    2018年上海地區走私廢物判決共計5例,具體情況如下圖8

五、走私珍貴動物、珍貴動物制品罪

刑法第一百五十一條第二款規定的“珍貴動物”,包括列入《國家重點?;ひ吧錈肌分械墓乙?、二級?;ひ吧?,《瀕危野生動植物種國際貿易公約》附錄Ⅰ、附錄Ⅱ中的野生動物,以及馴養繁殖的上述動物。由于走私珍貴動物的刑罰須結合走私珍貴動物的具體數量認定,而針對不動種類的動物構成走私“情節較輕”、“情節嚴重”以及“情節特別嚴重”規定的數量也盡一致,具體情況須結合《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》附表、《瀕危野生動植物種國際貿易公約》附錄與刑法第一百五十一條綜合認定。

根據《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》第9條與《刑法》第151條第二款規定,走私珍貴動物制品的刑罰如下表2

2018年上海地區走私珍貴動物、珍貴動物制品判決共計6例,具體情況如下圖9

六、走私國家禁止進出口的貨物、物品罪

該罪定罪處罰的依據主要是《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》第11條與刑法第151條第三款。2018年上海地區關于走私禁止進出口貨物罪判例共計2例,在案例的總量中所占比較小。詳見下圖10

 

 

上述是本團隊結合《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》、我國《刑法》以及2018年上海市中級法院第三分院的判決書對2018年上海地區走私犯罪的研究及分析,也是對上海地區走私類型犯罪的概況進行歸納與總結?;鬩島9贗哦踴菇叫木妥咚椒缸锪煊虻娜鵲鬮侍飩蟹治鲇胩教?,歡迎持續關注。

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